Прогрессивный подоходный налог в России пока не внедрили.
Какие плюсы и минусы у прогрессивной системы налогообложения, которую используют многие страны Европы и мира, для РФ?
Гайдар Гасанов, эксперт «Международного финансового центра»:
Самое большое преимущество прогрессивного налога заключается в том, что в рамках этой структуры те люди, которые зарабатывают больше дохода, будут платить больше налогов, а те, кто попадает под категорию с более низким доходом, будут платить меньше налогов. Следовательно, эта система оказывает большее давление на более способного или богатого человека одновременно оказывая меньшее давление на менее способного, бедного человека и представителя среднего класса.
Следующее преимущество прогрессивной системы налогообложения заключается в том, что она дает чувство удовлетворения людям в стране. Существует надлежащее распределение налогов, поскольку люди, зарабатывающие больше дохода, получают больше налоговой нагрузки, а люди, зарабатывающие меньше дохода, должны платить меньшие налоги, которые в некотором роде помогает снизить неравенство доходов между богатыми и бедными.
Также стоит отметить преимущество прогрессивного налогообложения в том, что правительство получает хороший доход, потому что при нормальном налогообложении многие люди среднего и низкого класса не платят налоги из-за более высоких ставок, но из-за более низкой ставки подоходного налога в прогрессивной налоговой системе большинство таких людей будет платить налоги. Это приведет к увеличению налогооблагаемой базы страны. Чем выше налоговая база, тем выше станет сбор налогов правительством.
Минусы прогрессивного налогообложения
Из минусов прогрессивного налога можно выделить несколько важных факторов. Самым большим недостатком является то, что в некотором смысле прогрессивная форма налогообложения наказывает тех людей, которые упорно трудятся, чтобы заработать деньги. Таким образом, это отпугивает людей работать продуктивно, потому что нет никакого стимула для них, так как чем больше доход, тем выше ставка налога. И человек после получения достаточного количества денег перестанет работать, поскольку предельная полезность денег для отдельного лица уменьшится из-за более высоких ставок налогов.
Еще одно ограничение заключается в том, что будет больше случаев уклонения от уплаты налогов, поскольку богатые люди будут чувствовать, что их эксплуатируют. Они будут пытаться использовать все возможные способы, которые будут гарантировать возможность платить меньше налогов. В рамках этой системы существует увеличение уклонения от уплаты налогов лицами, уплачивающими высокие налоги. К недостатку можно отнести тот факт, что прогрессивный (или подоходный) налог имеет сферу манипуляций со стороны налоговых органов, поскольку нет единой ставки и ставки налогообложения в зависимости от дохода. Это делает прогрессивную систему налогов субъективной и зависимой от личного мнения налоговых органов.
Как видно из вышеизложенного, прогрессивный налог имеет как преимущества, так и ограничения, и правительство решило его не внедрять в основном из-за того, что большинство представителей крупного бизнеса может уйти в различные теневые схемы и будет находить все более нетривиальные способы бегства от уплаты налогов.
Список стран, где внедрено прогрессивное налогообложение доходов физических лиц (не полный)
| Страна | Прогрессия (модель налогообложения) | Необлагаемый годовой минимум |
Налоговые ставки | Год-й доход, когда действует макс. ставка |
|---|---|---|---|---|
| Австралия (2014) | 4-ступенчатая | 18.200 AUD | 19; 32,5; 37; 45 % | 180.000 AUD |
| Австрия (2014) | 3-ступенчатая | 11.000 € | 36,5; 43,2; 50 % | 60.000 € |
| Бельгия (2014) | 5-ступенчатая | 8.680 € | 25; 30; 40; 45; 50 % | 37.750 € |
| Великобритания | 3-ступенчатая | 10.600 £ | 20, 40, 45 % | 150.000 £ |
| Германия (2014) | комбинированная 5 зон |
8.354 € | 14÷24; 24÷42; 42; 45 % + 5,5 % налог солидарности |
250.730 € |
| Греция (2014) | 8-ступенчатая | 12.000 € | 18; 24; 26; 32; 36; 38; 40; 45 % | 100.000 € |
| Израиль (2014) | 7-ступенчатая | 0 NIS | 10; 14; 21; 31; 34; 48; 52 % | 811.560 NIS |
| Испания (2014) | 7-ступенчатая | 0 € | Федеральные + региональные ≈ 24; 29; 39; 47; 49; 51; 52 % |
300.000 € |
| Италия (2014) | 5-ступенчатая | 0 € | 23; 27; 38; 41; 43 % | 75.000 € |
| Канада (2014) | 4-ступенчатая | 0 $ | Федерал.: 15; 22; 26; 29 % + региональные от 5 до 21 % |
136.270 $ |
| Китай (2014) | 7-ступенч.(на зарплату) 5-ступенч. (на ИПД) |
0 ¥ 0 ¥ |
3; 10; 20; 25; 30; 35; 45 % 5; 10; 20; 30; 35 % |
960.000 ¥ 1.200.000 ¥ |
| Люксембург (2014) | 18-ступенчатая | 11.265 € | 8 % ÷ 40 % | 100.000 € |
| Нидерланды (2014) | 4-ступенчатая | 0 € | 5,1; 10,85; 42; 52 % | 56.532 € |
| Новая Зеландия(2013) | 5-ступенчатая | 0 $ | 10,5; 17,5; 30; 33; 45 % | 70.000 $ |
| Польша (2014) | 2-ступенчатая | 0 € | 18; 32 % | 85.528 PLN (19.906 €) |
| Словакия (2013) | 2-ступенчатая | 0 € | 19; 25 % | 34.402 € |
| Кипр (2014) | 4-ступенчатая | 19.500 € | 20; 25; 30; 35 % | 60.000 € |
| Финляндия | 4-ступенчатая | 13.099 € | 25,6, ?, ?, 49,1 % | 64.500 € |
| Франция (2014) | 7-ступенчатая | 6.011 € | 5,5; 14; 30; 41; 45; 48; 49 % | 500.000 € |
| США (2014) | 7-ступенчатая | 0 $ | федеральные: 10; 15; 25; 28; 33; 35; 39,6 % + региональные до 11 % |
для одного — 406.751 $ для суп. пары — 457.601 $ родителя-од. — 432.201 $ |
| Швейцария (2014) | 10-ступенч. (для одного) 14-ступенч. (для суп. пары) |
14.500 CHF 28.300 CHF |
0,77 0,88 2,64 2,97…11,50 % 1; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8 …11,50 % |
755.200 CHF 895.900 CHF |
| ЮАР (2013) | 6-ступенчатая | 0 ZAR | 18; 25; 30; 35; 38; 40 % | 617.000 ZAR |
Источник: wikipedia.org.
