Какие нужно платить налоги при заключении договора ренты.
Налоговый Кодекс Российской Федерации предусматривает необходимость уплаты гражданами страны налогов с любых доходов, в том числе и с заключенного ими договора ренты. Даже если учитывать, что этот источник не требует никакой трудовой деятельности, это все равно денежные средства, поступающие в распоряжение налогоплательщика, который получил данный доход на основании договора.
Налог по договору ренты с пожизненным содержанием
Что такое рента? Договор пожизненной ренты можно образно сравнить с продажей квартиры, при которой оплата жилья происходит постепенно, а налог выплачивается с любых средств, получаемых в качестве дохода. Особенностью заключения любого договора ренты является отсутствие уплаты денежных средств в казну с полученного в дар, или другими способами объекта, и необходимость перечисления налога человеком, получившим право на пожизненную ренту.
Зато покупка в постепенном варианте исключает налоги на кадастровую стоимость полученной квартиры (при безвозмездной передаче, с заключением договора ренты). И нет необходимости перечислять законодательно обусловленное налогообложение с разницы между суммой, уплаченной при покупке и ее оценкой в земельном кадастре.
Примерный перечень таких выплат может выглядеть следующим образом:
Если собственность предоставлена по договору дарения, владелец не выплачивает 13% с полученной стоимости, но должен все равно платить в положенные сроки налогообложение ренты. Она является его доходом и подлежит налогу с дохода физического лица.
Продажа собственности за денежные средства означает необходимость уплаты положенных процентов (при условии, что сумма не превысила установленного лимита). Но налоги при ренте с пожизненным содержанием не платятся при продаже только в одном случае – если собственность была во владении продавца больше минимального срока, установленного законодательством.
При продаже квартиры это три года, а земельный участок теперь освобождается от уплаты НДФЛ после пяти лет владения получателем новых рентовых выплат.
Налоговый вычет
Налоговый вычет с суммы 1 млн рублей, при условии, что это единственный объект, находящийся в собственности. Вычет полагается при условии соблюдения всех требований (например, минимальном сроке владения) и документальном оформлении.
Можно снизить налог, подав платежки за кредитную задолженность или оплату услуг риелтерской конторы.
Если такого бонуса в нынешней ситуации не существует, можно применить налоговый вычет с 1 миллиона рублей, который полагается и продавцу, и покупателю. Если квартира стоит менее 1 млн., после оформления положенных документов за нее тоже можно не платить НДФЛ. Но налоговый вычет носит заявительный характер и озаботиться подачей в ФНС заявления нужно заблаговременно.
Как снизить размер полученного дохода
По ст. 220 НК РФ при исчислении налогового сбора после продажи недвижимости гражданин может снизить сумму полученного дохода:
- на величину имущественного налогового вычета. Данный вычет составляет 1 млн. рублей, если были реализованы такие виды недвижимых объектов и долей в них: земли, садовых домов и участков; комнат и квартир; жилых домов.
- на основании средств, перечисленных за приобретенное жилое помещение: оплата риэлтерских услуг; погашение кредитной задолженности, если кредит предполагал покупку данного имущества.
Составленный договор ренты означает, что ее получатель обретает новый источник дохода и новый пункт в налогообложении. Он может быть (по перечисляемой сумме) меньше, чем налог на недвижимое имущество, но человек при этом должен самостоятельно рассчитывать свои выплаты и своевременно перечислять их в налоговую инспекцию.
Рентоплательщик не является его налоговым агентом и не обязан заниматься такими процессами. Он может это делать, в виде одолжения, если получатель ренты с пожизненным содержанием не может сам платить налоги по причине ограниченной способности к передвижению.
Минимальный период владения объектами недвижимости
Налог на сумму, полученную по договору ренты квартиры, включен в перечень доходов, для которых минимальным сроком для отмены выплаты налога стали с 2020 года три года владения недвижимостью владельцем. Продажа на ренту квартиры, купленной до 2016 года, также освобождает владельца от уплаты налога.
Как рассчитать налог на земельную ренту
Налог на земельную ренту рассчитывается по стандартному правилу –13% от ежемесячной или единоразовой выплаты. При продаже объекта недвижимости НДФЛ – это размер полученного дохода (минус вычет или расходы на квартиру), умноженный на те же 13% (формула ниже), при условии, что сумма сделки не более 5 млн. руб. Если же для обладания рентой отдается жилье стоимостью менее 1 млн., оно не облагается налогом.
Формула расчета налога:
НДФЛ = (доход от продажи – имущественный вычет) × 13%
Налог на земельную ренту – прямой, и подлежит непременной уплате в государственную казну, не так, как косвенный налог, который выплачивается через приобретение товара или бензина. Но некоторые виды могут быть отменены при определенных обстоятельствах или с помощью налогового вычета.
Виды ренты многообразны, но уплата земельного налога после сделки с рентой ложатся на нового владельца.
Список документов для ФНС
В налоговую подается декларация по форме 3-НДФЛ, и это – обязательное условие, даже если платить ничего не нужно.
Когда подавать налоговую декларацию? Декларация по форме 3-НДФЛ подается в местном отделении налоговой службы до 30 апреля года, следующего за годом, когда была осуществлена реализация.
Потребуется договор на земельную или другую ренту, платежки и квитанции, документы на правообладание.
Как только человек становится получателем ренты, он должен внимательно изучить, какие налоги ему придется указывать в налоговой декларации. Единого перечня налогов после обретения ренты нет, поскольку есть разные варианты ее перечисления. Но никакие ссылки на неосведомленность или правовую неграмотность не освободят от штрафов и пеней, начисленных ФНС, если они не переведены в госказну своевременно.