В настоящее время в России функционирует так называемая солидарная система пенсионного обеспечения – это значит, что страховые отчисления, осуществляемые в ПРФ трудоспособным населением, покрывают пенсионные выплаты «действующим» пенсионерам.
Кто должен платить? Размеры страховых взносов в ПФР
Сумма, перечисляемая в ПРФ, определяется такими факторами:
- категорией плательщика;
- размером полученной за отчетный период прибыли;
- видом хозяйственной деятельности.
Определенные категории населения уплачивают взносы на особых условиях, некоторые лица и вовсе освобождаются от обязательных выплат (подробнее об этом — ниже). В случае выявления нарушений со стороны плательщиков к ним, в соответствии с действующими нормами законодательства, могут применяться штрафные санкции.
Страховые пенсионные взносы (далее – СПВ), которые составляют основу пенсионного бюджета страны, уплачиваются работодателями в процентном соотношении к зарплате наемного работника. Примечательно, что СПВ не вычитаются непосредственно из его ежемесячного заработка, а представляют собой отдельную статью расходов страховщика (работодателя).
Федеральный закон №212 от 24 июля 2009 года строго регламентирует обязательный порядок уплаты страховых взносов в ПРФ, следить за своевременностью финансовых поступлений должны, согласно тому же нормативно-правовому акту, представители Пенсионного фонда.
Граждане России, которые ведут индивидуальная предпринимательскую деятельность, имеющих частную практику в юридической, медицинской или иной сфере также, в соответствии со статьей 5 ФЗ№212, возложена обязанность внесения страховых платежей в ПФР.
Основной тариф пенсионных отчислений (статьи 14-17 Закона №212 от 24.07.2009г., статьи 22, 31.1 ФЗ №167) составляет 22%. При превышении базы для начисления страховых взносов указанная сумма возрастает на 10%.
Тарифы страховых взносов в ПФР для других категорий плательщиков
- ИП, работающие в сферах соцобслуживания, осуществляющие научные исследования, работники искусства, медицины, фармацевты – 20%;
- организации, которые платят зарплату экипажам судов (помимо нефтяных танкеров) – 0%;
- созданные автономными и бюджетными организациями субъекты хоз. деятельности – 8%;
- ИП в сфере туризма – 8%;
- организации, функционирующие в области информационных технологий – 8%;
- участники проекта «Столково» — 14%
- представители СЭЗ Севастополя и Крыма – 6%;
- резиденты ТОР или свободного порта «Владивосток» — 6%.
Индивидуальные предприниматели (согласно пункту 1.1. статьи 14 ФЗ №212) независимо от наличия наемных работников либо отсутствия таковых обязаны перечислить в ПРФ до 31 декабря текущего года фиксированную сумму. Формула расчета: 26% от размера МРОТ (МРОТ х 0,26 х 12).
Поскольку с 1 июля 2017 года размер минимальной зарплаты в РФ был поднят до 7,5 тыс. рублей, размер пенсионных страховых выплат будет таким: 7500 х 0,26 х 12 = 23 400 рублей.
Особые категории плательщиков
Статья 58 ФЗ №212 предусматривает возможность существования пониженных тарифов либо полное освобождение определенных лиц от необходимости внесения страховых выплат в ПФР.
Итак, пункт 6 статьи 14 Закона №212, определяет такие случаи, в которых ИП может не делать регулярные отчисления в Пенсионный фонд:
- прохождение обязательной военной службы по призыву;
- уход за ребенком до 1,5 лет, в общей сложности – не более 4,5 лет;
- осуществление ухода за лицами, достигшими 80-летнего возраста, детьми-инвалидами, нетрудоспособными гражданами (инвалидами I группы).
При каких условиях страховые выплаты в ПРФ осуществляются по сниженным тарифам:
- ИТ-организации с доходом не менее 90% с численностью сотрудников от 7 человек, прошедшие государственную аккредитацию;
- ИП, предприятия, ведущие деятельность в социальной и производственной сферах, которые входят в список представленных в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212 субъектов хозяйствования;
- сельхозпроизводители, подпадающие под единый сельхозналог;
- представители родовых общин, художественных и малых промыслов народов Севера;
- те, кто занимается выплатами инвалидам и их организациям;
- организации, внедряющие инновационные технологии либо осуществляющие свою профессиональную деятельность в пределах СЭЗ;
- СМИ, издательства;
- ИП, аптеки с лицензией на фармацевтическую деятельность;
- официально зарегистрированные благотворительные фонды.
Сроки погашения
Последним днем уплаты взносов в ПРФ является 15 число каждого месяца (если этот день не рабочий, срок сдвигается на 24 часа). Сумма должна перечисляться своевременно и полном объеме.
При нарушении установленных норм взыскание недоимки осуществляется в принудительном порядке – требуемая сумма списывается с банковских счетов страхователя, перечисляется в счет ПФР. В отдельных случаях на недобросовестного плательщика могут быть наложены штрафы, начислена пеня.
Виды и формы отчетности в ПФР
Постановлением Правления ПФ РФ №19п от 04.06.2015 была введена новая форма отчетности в Пенсионный фон РФ.
Основной бланк – РСВ-1 – особых изменений не претерпел. Документ состоит из 6 размеров, включающих набор пунктов.
Заполнять бумагу необходимо следующим образом:
- на титульном листе следует указать всю информацию об отчитывающемся лице, вписать орган проверки, регистрационный номер плательщика, дату, период, за который предоставляется отчетность;
- в первый раздел вносят данные по уплате страховых взносов (их время от времени рекомендуется сверять с ПФР);
- раздел II бланка посвящается объемам выплат, вносимых страховщиком за наемных работников, содержит сумму начислений для уплаты в бюджет Пенсионного фонда;
- третий раздел РСВ-1 заполняется лишь в случае, когда ИП осуществляет пенсионные отчисления по сниженным тарифам;
- в четвертом разделе бланка фиксируются доначисления (указываются излишние платежи), выявленные в результате проверки представителем Пенсионного фонда;
- в раздел пятый вносят информацию о страховых выплатах в случае, если в число наемных работников предприятия входят студенты – очники;
- шестой раздел содержит подробную информацию о каждом сотруднике субъекта хозяйственной деятельности: личные данные, период работы, время увольнения.
Когда и куда подается отчетность по страховым выплатам ИП
РСВ-1 передается за квартал, 6, 9, 12 месяцев до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При подаче электронного бланка срок продлевается еще на 5 дней.
СЗВ-М (форма ежемесячной отчетности в ПФР) должна быть предоставлена в Пенсионный фонд до 10 числа каждого месяца.
Бумаги подаются предпринимателем в ПФР, закрепленное по месту регистрации, получения регистрационного номера.
Подать отчетность можно не только лично, но и с помощью электронной системы документооборота. Для этого нужно:
- обратиться в ПФР для получения специальной программы формирования отчета (можно скачать ее на официальном сайте Пенсионного фонда);
- заполнить электронный бланк на компьютере;
- проверить готовый документ;
- при отсутствии ошибок отчет сохраняют на электронном носителе и распечатывают;
- бумажная копия заверяется уполномоченным лицом;
- по факту оформления ИП либо работодатель – страховщик передает отчет на проверку в Пенсионный фонд. Если документ соответствует нормам, бизнесмен получает протокол о проверке и принятии отчета в ПФР.
Итак, согласно действующим законодательным нормам, индивидуальные предприниматели и работодатели, ведущие хозяйственную деятельность в РФ, должны регулярно вносить страховые пенсионные взносы в ПФР. Целевое назначение таких отчислений – финансирование выплат страховых пенсий «действующим» пенсионерам. Обязанность контролировать сроки, объемы платежей и своевременность подачи отчетности возложена на представителей ПФР.