Налоговая проверка – это почти всегда неприятности как для компании в целом, так и для ее сотрудников. Ее проведение несет в себе ряд рисков, которые могут серьезно осложнить деятельность предприятия или даже привести к его ликвидации (банкротству). Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании Gebel und Partner, расскажет о том, как подготовиться к проверке налоговой инспекции.
Если заранее подготовиться к проверке, большинство рисков можно нивелировать, добившись тем самым беспроблемного ее проведения для бизнеса. В данной статье мы поговорим о рисках, которые грозят компании при проведении проверки, как их минимизировать и как подготовить бизнес к проведению налоговой проверки.
Риски проведения налоговой проверки: к чему готовиться в первую очередь
Чем же грозит выездная налоговая проверка бизнесу? Неприятности могут касаться нескольких аспектов:
- штрафы, доначисления и другие взыскания – если проверка уже пришла, будьте уверены, без наложения штрафов она не уйдет. Практически в любой компании можно найти те или иные нарушения налогового законодательства, за которые положены финансовые взыскания, да и приходят налоговые инспекторы к тем, кто наверняка нарушает. Полностью нивелировать этот риск не удастся, но минимизировать размеры финансовых санкций вполне реально;
- препятствия для нормальной работы бизнеса – пока проводится налоговая проверка, хозяйственная деятельность компании обычно приостанавливается или существенно ограничивается. Это связано как с непосредственным проведением проверки в офисах предприятия, так и ее последствиях – налоговики могут изъять важные документы, технику, арестовать счета компании, что сделает невозможным функционирование бизнеса до полного урегулирования ситуации с налоговой;
- ликвидация компании – в случае, если во время проверки будут выявлены серьёзные нарушения, ФНС имеет право обратиться в суд с требованием закрыть бизнес или ликвидировать компанию в досудебном порядке. К таким нарушениям относятся неправдивые сведения при регистрации, непредоставление налоговой отчетности в указанные периоды, деятельность без лицензии в случаях, если она обязательна и т.д. Если решение о ликвидации принято, оспорить его будет достаточно затруднительно;
- уголовное преследование – в случае, если проверка выявит факты, которые можно квалифицировать как уклонение от уплаты налогов, сведения будут переданы в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела против должностных лиц компании. В этом случае директор, главный бухгалтер и другие лица, причастные к правонарушению, могут быть привлечены по статьям Уголовного кодекса РФ, которые, среди прочего, предусматривают и лишение свободы.
Как видно, налоговая проверка несет в себе серьезные риски для бизнеса, и необходимо предпринимать меры, чтобы их минимизировать.
Пошаговая инструкция подготовки компании к налоговой проверке
Если подготовиться к налоговой проверке заранее, можно существенно смягчить ее последствия для бизнеса. Вот что необходимо сделать в первую очередь:
- изучить Налоговый кодекс, особенно его разделы, касающиеся проведения налоговой проверки. Необходимо знать, что в себя включает проверка, какие полномочия есть у проверяющих, понимать свои права и обязанности. Такие знания могут сыграть важную роль во время проверки;
- провести инвентаризацию документов на предприятии – необходимо убедиться, что есть оригиналы регистрационных и учредительных документов, в наличии правоустанавливающие бумаги на имущество компании, есть приказы по назначению директора, главного бухгалтера и других важных должностных лиц компании. Также важно проверить наличие договоров с контрагентами за последние отчетные периоды, а также реальности и экономической обоснованности сделок – необходимо предоставить проверяющим сведения о том, что операции не были фиктивными или направленными на получение необоснованной налоговой выгоды;
- подготовить персонал – инструктаж сотрудников компании очень важен при подготовке к налоговой проверке. Работники должны знать, что отвечать на вопросы инспектора, при этом все сотрудники должны придерживаться общей линии компании. Каждый член команды должен знать, что делать в случае визита проверяющих, как себя вести в тех или иных ситуациях, проработать различные варианты развития событий. В идеале – выделить несколько человек для общения с налоговиками, но и исключать, что проверяющие захотят опросить других сотрудников, также нельзя.
Эти подготовительные меры могут существенно снизить риски во время проведения налоговой проверки и смягчить ее последствия для бизнеса.
Автор: Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании Gebel und Partner.
